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会

问

会

答

应付款项

Q：一笔逾期三年以上的应付款项，转入营业外收入的话要交所得税，可以转资本吗？

A：如果是贵司逾期的应付账款，是贵司的利得，是不能转增资本的。如果想转增资本的话，那笔逾期的应付账款，要先转入营业外收入，以交纳所得税后的净利润、去工商局办理注册资本的增资后，以未分配利润转增资本。增加个人投资的，要缴纳个人所得税；增资部分交纳印花税。

发票报销

Q：在商场买东西的发票为公司，而且是大商场的发票，就是商品，日用品一批，没有明细怎么办，发生的实际业务，发票能报销吗？

A：报销没有问题，不是发票系统随发票同时开具的清单，无法税前扣除。

税额抵扣

Q：请问，我们公司是通过携程代订的机票，每个月由携程统一结算，开具发票抬头为公司的（非旅客个人信息）增值税普票，其税额是否可以抵扣进项税？

A：取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额可以抵扣；若是机打普通发票不能抵扣。但是，携程代订的机票的服务费或手续费只有增值税专用发票认证后才能抵扣。

申报数据

Q：如果3月份的业务4月份按老税率开票，4月份初申报，那么4月份本月的申报表销项数据与开票数据不一致怎么办？

A：4月份初申报的是3月的业务不会不一致的，4月份按老税率开票，3月不确认收入和税款。

发票认证

Q：我想问下供应商开发票给我们，但是他们把地址开错了，这张发票，我们还可以认证吧？开的发票上收款人和复核都没有名字，我们可以认证么？

A：不影响认证，但是该发票不规范。税局有可能要贵公司做进项转出并在所得税前扣除。建议让对方作废或开红字票，然后重开。

无需发票

Q：500以下支出不需要发票，这个有相关文件吗？

A：不是所有低于500元支出不需要发票，是有特指的。

韩漫

单位支付临时工的工资，如果不符合上述文件规定的小额零星的条件，则必须取得劳务费发票或缴纳社保后才能在企业所得税税前扣除。

“从事小额零星经营业务的个人”，特指对方为单次收取价款在500元以下的自然人。企业支付个人款项每次在500元以下的，可以不取得发票。

国家税务总局2018年28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》

装修入账

Q：老师，是这样。我们是装修公司，除了办公室的办公人员。装修的时候就需要木工、电工、泥工等等韩漫网站。这些不是公司专职人员。但是有长期合作，平时做完一个项目，公司就会开个工时结算单给他们然后他们过来结账。这种是应该直接计算在项目成本上面，现在公司买的商业险也是为这些人买的。

我主要就是想知道，做主营业务成本的时候可以按照这个原始单据入账不？还有就是买的那个商业险怎么入账？越绕越晕的感觉。

A：劳务费：让他们到税务局代开建筑业劳务分包劳务费来加上原始单据、审批手续入账。商业险：应该是工伤保险吧。计入管理费用即可。

发票监制章

Q：请问：2019年取得的某些定额发票和出租车发票，其发票监制章非国家税务总局，那么销售方是否属于开具违规发票的行为呢？

A：违反了《发票管理条例》的规定了。

结束